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Incentivos fiscales de empresas de reducida dimensión

16/Abr/2012
Publicado por PS Tributación y Finanzas
Beneficios fiscales empresas reducida dimension

Ahora que el cierre fiscal del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2011 empieza a adquirir cierta urgencia, conviene recordar la existencia de determinados incentivos fiscales para aquellas empresas que tengan la consideración de Empresa de Reducida Dimensión (ERD).

A estos efectos, para determinar si nuestra empresa tiene o no la condición de Empresa de Reducida Dimensión, debemos fijarnos en nuestro importe neto de la cifra de negocios del ejercicio inmediato anterior. A partir de 1 de enero de 2011, las empresas que tengan en el período impositivo inmediato anterior un importe neto de la cifra de negocios inferior a 10 millones de euros tendrán la calificación de Empresa de Reducida Dimensión (en ejercicios anteriores, el límite estaba establecido en la cifra de 8 millones de euros).

A efectos de cómputo de esta cifra, cuando la entidad forme parte de un grupo de sociedades en el sentido del artículo 42 del Código de Comercio, el importe neto de la cifra de negocios se referirá al conjunto de entidades pertenecientes a dicho grupo.

Por tanto, en los casos de grupos de sociedades, será necesario tener en cuenta el importe neto de la cifra de negocios referido al conjunto de sociedades que formen dicho grupo, debiendo tener especial cuidado a la hora de determinar qué empresas se encuentran dentro del grupo para poder hacer uso de los beneficios fiscales aplicables correctamente.

Así, entre estos incentivos fiscales aplicables a las ERD se encuentran los siguientes:

  • Libertad de amortización. No obstante, actualmente, la libertad de amortización la puede aplicar cualquier empresa sin necesidad de mantener el empleo, siempre y cuando se trate de elementos nuevos del inmovilizado material y de inversiones inmobiliarias afectas a actividades económicas y puestos a disposición del sujeto pasivo en los períodos impositivos iniciados dentro de los años 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015.
  • Amortización acelerada de determinados elementos nuevos del inmovilizado.
  • Tipo de gravamen reducido. Por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 300.000 euros, la ERD tributa al tipo del 25%. Por la base imponible restante tributa al 30%.
  • Deducibilidad de las pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores.
  • Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión.

En todo caso, desde PS Tributación y Finanzas estaremos encantados de asesorarle e informarle sobre todos los incentivos y beneficios fiscales que sean de aplicación en su empresa con la idea de optimizar sus gastos tributarios.

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